Conversia valutară este procesul de transformare a unei sume de bani dintr-o monedă în altă, folosind cursul de schimb (exchange rate) la momentul conversiei. Pentru o companie care face tranzații internaționale, conversia valutară este o necesitate.
Cursul de schimb variază zilnic. EUR/RON ar putea fi 5 lei astăzi și 5,02 lei mâine. Dacă una factură este în EUR, și trebuie convertită în RON pentru rapoarte, trebuie să cunoașteți cursul.
Regulile: conversia se face la cursul Băncii Naționale (BNR) din ziua tranzacției. Pentru rapoartele financiare, soldurile în valute străine se convertesc la cursul din ziua bilanțului.
Diferența de curs (profit sau pierdere din curs) afectează profitul. Dacă tu plătești o factură în EUR și EUR crește, ți-ar costa mai mulți lei decât planuiseși. Aceasta este o cheltuială (pierdere din curs) care reduce profitul.
Managementul Riscului Valutar
O companie care are venituri și cheltuieli în valute diferite este expusă la risc valutar. Pentru a se proteja, unii fac hedging (contracte futures, opțiuni), alții doar acceptă riscul.
Întrebări și Răspunsuri
Ce curs folosesc pentru conversia unei facturi în EUR?
Cursul din ziua emiterii facturii, conform BNR. Dacă nu este o tranzacție de schimb (de exemplu, transferul bancar), se folosește cursul din ziua transferului.
Diferența din curs este deductibilă?
Dacă este pierdere (cursul a crescut și ți-a costat mai mulți lei), este deductibilă din profit. Dacă este câștig, este venit și se taxează.
Cum înregistrez o factură în EUR în contul meu (în RON)?
O înregistrezi în RON la cursul zilei. Apoi, când clientul plătește, dacă cursul s-a schimbat, se înregistrează diferența ca pierdere sau câștig din curs.