Despre ce e vorba
Declararea inactivitatii fiscale de catre ANAF inseamna inscrierea firmei tale in Registrul contribuabililor inactivi (www.anaf.ro/inactivi/). Nu inseamna ca firma nu mai exista — dar consecintele sunt aproape la fel de grave ca o dizolvare.
In momentul in care ANAF emite decizia:
- Codul de TVA se anuleaza automat
- Cheltuielile firmei devin nedeductibile
- Clientii tai nu mai pot deduce cheltuielile si TVA-ul din facturile tale
- Cazierul fiscal al administratorilor se pateaza — nu mai pot fi administratori sau asociati in alte firme
- Din 2026: daca nu te reactivezi in 1 an, ANAF poate cere dizolvarea firmei prin instanta
Vestea buna: decizia poate fi contestata. Exista o procedura clara, in doua etape: contestatia administrativa (la ANAF) si, daca e respinsa, actiunea in contencios administrativ (la tribunal). In paralel, poti cere suspendarea executarii deciziei pentru a-ti continua activitatea.
Ce ai nevoie inainte sa incepi
- Decizia de declarare in inactivitate — primita prin SPV, posta sau afisare la sediul organului fiscal
- Verificarea datei de comunicare — de aici curge termenul de 45 de zile
- Motivul invocat de ANAF — care litera din art. 92 alin. (1) din Codul de procedura fiscala
- Dovezi ca firma functioneaza — contract sediu social valabil, facturi emise/primite, contracte cu clienti, fotografii ale sediului
- Acces la SPV — pentru depunerea contestatiei online
- Buget: gratuit pentru contestatia administrativa; 50 lei taxa timbru + 2.000-5.000 lei avocat pentru instanta
De ce te declara ANAF inactiv: cele 9 motive legale
Art. 92 alin. (1) din Codul de procedura fiscala prevede 7 motive, iar Legea 239/2025 a adaugat inca 2 din 2026:
| Litera | Motiv | Termen de remediere |
|---|---|---|
| a) | Nedepunerea declaratiilor pe un semestru | 15 zile de la notificarea finala |
| b) | Date false de identificare a sediului fiscal | - |
| c) | Nu functioneaza la sediul declarat | Variabil |
| d) | Inactivitate temporara inscrisa la ONRC | 5 zile de la comunicarea ONRC |
| e) | Durata de functionare a societatii expirata | 5 zile de la comunicarea ONRC |
| f) | Nu mai are organe statutare (administrator expirat) | 30 de zile de la notificare |
| g) | Contractul de sediu social expirat | 30 de zile de la notificare |
| h) | Nu are cont de plati in Romania (din 2026) | 60 zile lucratoare pentru firme noi |
| i) | Nu a depus situatiile financiare in 5 luni de la termen (din 2026) | - |
Cel mai frecvent motiv in practica: litera c) — „nu functioneaza la sediul declarat". In 2025, in cazul „Cuibul de fantome", ANAF a emis peste 2.000 de decizii de inactivitate pe acest motiv, afectand si firme la zi cu toate platile la stat.
Procedura pas cu pas
Pasul 1: Analizeaza decizia
Cand primesti decizia (prin SPV, posta sau afisare), verifica imediat:
Data comunicarii — de aici curge termenul de 45 de zile pentru contestatie. Daca ai primit-o prin SPV, data comunicarii este data la care ai deschis documentul (sau 15 zile de la depunerea in SPV, daca nu l-ai deschis).
Motivul invocat — ce litera din art. 92 a folosit ANAF. Unele decizii din 2025 nu precizau litera — aceasta este un viciu de procedura pe care il poti invoca in contestatie.
Mentiunile obligatorii — decizia trebuie sa contina: posibilitatea contestarii, termenul de depunere si organul fiscal competent. Daca lipsesc aceste mentiuni, termenul de contestare se extinde de la 45 de zile la 3 luni.
Notificarea prealabila — pentru motivele a), f) si g), ANAF este obligat sa trimita o notificare inainte de a emite decizia. Daca nu a trimis-o, decizia poate fi anulata pentru viciu de procedura.
Pasul 2: Decide — contestatie, reactivare sau amandoua
Contestatia este indicata cand:
- Decizia a fost emisa fara respectarea procedurii (lipsa notificarii, lipsa procesului-verbal)
- Firma functioneaza real la sediul declarat
- Motivul invocat este gresit sau nefondat
- Vrei anularea retroactiva a deciziei (efect pentru trecut si viitor)
Reactivarea directa este indicata cand:
- Motivul inactivitatii este real (sediu expirat, declaratii nedepuse)
- Poti remedia rapid cauza
- Nu exista prejudiciu semnificativ care sa justifice un litigiu
Poti face amandoua in paralel. Contesta decizia si, simultan, demareaza procedura de reactivare. Reactivarea elimina efectele pentru viitor; contestatia, daca e admisa, le anuleaza si retroactiv.
Pasul 3: Depune contestatia administrativa
Unde: La organul fiscal care a emis decizia (Administratia Judeteana a Finantelor Publice sau DGRFP).
Cum: Prin SPV, prin posta cu confirmare de primire sau direct la registratura.
Termen: 45 de zile de la comunicarea deciziei. Daca decizia nu contine mentiunile obligatorii: 3 luni.
Ce trebuie sa contina contestatia (art. 269 CPF):
- Datele de identificare ale firmei (denumire, CUI, sediu, reprezentant legal)
- Obiectul contestatiei — „Contestatie impotriva Deciziei de declarare in inactivitate nr. ... din data de ..."
- Motivele de fapt — descrierea situatiei reale (firma functioneaza la sediu, are activitate, are angajati)
- Motivele de drept — temeiurile juridice (lipsa notificarii prealabile, nerespectarea OPANAF 3846/2015, lipsa procesului-verbal)
- Lista documentelor anexate
- Solicitarea expresa — anularea deciziei de declarare in inactivitate
- Semnatura contestatorului sau a imputernicitului
Documente de anexat:
- Copie dupa decizia contestata
- Contractul de inchiriere/comodat pentru sediul social (valabil)
- Certificat constatator ONRC actualizat
- Declaratii fiscale depuse (dovada depunerii in termen)
- Facturi emise/primite care dovedesc activitatea reala
- Contracte cu clienti/furnizori
- Fotografii ale sediului social
- Procesul-verbal de la ANAF (daca exista)
Pasul 4: Cere suspendarea executarii deciziei
Contestatia nu suspenda automat efectele deciziei. Cat timp contestatia se solutioneaza, firma ramane inactiva. Pentru a opri temporar efectele, trebuie sa obtii suspendarea.
Doua cai:
A. Suspendarea administrativa (art. 278 CPF) — o ceri organului fiscal emitent. ANAF poate aproba, dar in practica o face rar.
B. Suspendarea judiciara (art. 14, Legea 554/2004) — o ceri instantei de contencios administrativ (Tribunal). Aceasta este calea eficienta. Conditii:
- Trebuie sa fi depus intai contestatia administrativa la ANAF
- Termen: 30 de zile de la luarea la cunostinta a deciziei
- Taxa timbru: 50 lei
- Se judeca de urgenta (1-3 luni in practica)
- Hotararea este executorie de drept
Efectele suspendarii: Firma isi reia activitatea normal, poate emite facturi, isi recapata dreptul de deducere TVA si este eliminata temporar din Registrul inactivi.
In cazul „Cuibul de fantome" din 2025, Tribunalul Bucuresti a suspendat executarea unei decizii de inactivitate, stabilind un precedent: continuitatea operationala a firmei trebuie protejata, iar respectarea procedurilor de catre ANAF este esentiala.
Pasul 5: Asteapta solutionarea contestatiei de catre ANAF
ANAF poate pronunta:
- Admiterea contestatiei — decizia se anuleaza, inactivitatea dispare retroactiv
- Respingerea contestatiei — decizia ramane in vigoare
- Nesolutionarea in 6 luni — poti merge direct in instanta
Termenul legal de solutionare este de 45 de zile, dar in practica poate dura 3-6 luni.
Pasul 6: Actiunea in contencios administrativ (daca e respinsa)
Daca ANAF respinge contestatia sau nu raspunde in 6 luni, depui actiune la Tribunalul competent — Sectia de Contencios Administrativ si Fiscal.
Termen: 6 luni de la comunicarea deciziei de solutionare (sau de la expirarea celor 6 luni).
Ce soliciti: Anularea deciziei de inactivitate, anularea deciziei de solutionare a contestatiei, obligarea ANAF la cheltuieli de judecata, suspendarea executarii (daca nu ai obtinut-o deja).
Durata: 6-18 luni in prima instanta, plus eventualul recurs.
Daca instanta admite actiunea: Decizia de inactivitate se anuleaza cu efect retroactiv — cazierul fiscal se curata, codul de TVA se restabileste, cheltuielile din perioada de inactivitate redevin deductibile.
Ce se schimba din 2026 (Legea 239/2025)
Doua modificari majore:
Noi motive de inactivitate: Lipsa contului de plati in Romania si nedepunerea situatiilor financiare in 5 luni de la termen sunt acum motive de declarare a inactivitatii.
Riscul de dizolvare: Firmele inactive mai mult de 1 an pot fi dizolvate de instanta la cererea ANAF. Pentru firmele deja inactive la 18 decembrie 2025, termenele sunt accelerate:
- Peste 3 ani de inactivitate, fara datorii: 30 de zile de la 18 decembrie 2025
- 1-3 ani de inactivitate, fara datorii: 90 de zile de la 18 decembrie 2025
- Sub 1 an de inactivitate: 1 an de la data declararii
Confuzii frecvente
„Daca am platit toate taxele, nu pot fi declarat inactiv"
Gresit. Cele mai frecvente motive de inactivitate nu tin de plata taxelor: sediu social expirat, firma negasita la sediu, declaratii nedepuse, lipsa administratorului. In 2025, mii de firme la zi cu platile au fost declarate inactive pentru ca inspectorii Antifrauda nu au gasit pe nimeni la sediu.
„Contestatia suspenda automat efectele deciziei"
Gresit. Simpla depunere a contestatiei nu suspenda nimic. Trebuie sa obtii suspendarea separat — fie de la ANAF (rar admisa), fie de la instanta (calea eficienta).
„Trebuie sa contest direct la instanta"
Gresit. Contestatia administrativa la ANAF este obligatorie ca procedura prealabila. Fara ea, instanta va respinge actiunea ca inadmisibila.
„Daca ma reactivez, nu mai am nicio consecinta"
Partial gresit. Reactivarea elimina inactivitatea pentru viitor. Dar cheltuielile din perioada de inactivitate au un regim special de recuperare, iar daca inactivitatea si reactivarea sunt in ani fiscali diferiti, trebuie depuse declaratii rectificative.
„Inactivitate fiscala inseamna ca firma nu mai exista"
Gresit. Firma exista in continuare si poate desfasura activitate. Dar consecintele fiscale sunt devastatoare: facturile tale nu sunt deductibile pentru clienti, ceea ce face ca partenerii sa evite colaborarea.
Intrebari frecvente
Mai pot emite facturi daca firma e declarata inactiva?
Tehnic, da — nu exista interdictie legala absoluta. Dar TVA-ul colectat trebuie virat la buget prin D311, nu mai ai drept de deducere si facturile tale nu sunt deductibile pentru clienti. Practic, clientii vor evita sa mai lucreze cu tine.
Cat dureaza toata procedura de contestare?
Contestatia administrativa: 45 zile — 6 luni. Cererea de suspendare in instanta: 1-3 luni. Actiunea in anulare in contencios: 6-18 luni in prima instanta. Total: de la 2 luni (daca ANAF admite contestatia) la peste 2 ani (daca ajungi pana la recurs).
Am nevoie de avocat?
Nu este obligatoriu pentru contestatia administrativa. Dar este puternic recomandat pentru cererea de suspendare si pentru actiunea in contencios. Onorariul: 500-2.000 lei pentru contestatia administrativa, 2.000-5.000+ lei pentru instanta.
Se sterg consecintele daca castig in instanta?
Da. Daca instanta anuleaza decizia de inactivitate, anularea are efect retroactiv: cazierul fiscal se curata, codul de TVA se restabileste, cheltuielile din perioada de inactivitate redevin deductibile.
Pot contesta chiar daca motivul inactivarii e real?
Da. Chiar si cand motivul este real (sediu expirat), poti contesta daca ANAF nu a respectat procedura: lipsa notificarii prealabile, termen insuficient, lipsa procesului-verbal. Insa in acest caz, reactivarea directa este de obicei mai eficienta.
Cum previi declararea inactivitatii
- Verifica SPV-ul periodic — ANAF trimite notificari inainte de a emite decizia; daca reactionezi la notificare in termen, eviti decizia
- Tine contractul de sediu social la zi — reinnoieste-l inainte de expirare
- Depune declaratiile la termen — chiar si pe zero, daca nu ai activitate
- Asigura-te ca administratorul este in functie — reinnoieste mandatul inainte de expirare
- Din 2026: ai cont bancar activ in Romania si depune situatiile financiare anuale la termen
Cadrul legal
- Legea nr. 207/2015 — Codul de procedura fiscala: art. 92 (motive inactivitate), art. 268-281 (contestatii), art. 270 (termen 45 zile), art. 278 (suspendare administrativa)
- Legea nr. 227/2015 — Codul Fiscal: art. 11 alin. 6-7 (consecinte fiscale), art. 316 (anulare TVA)
- Legea nr. 554/2004 — Legea contenciosului administrativ: art. 8 (actiune in anulare), art. 14 (suspendare judiciara)
- OPANAF nr. 3846/2015 — Procedura de declarare a contribuabililor inactivi si de reactivare
- Legea nr. 239/2025 — Noi motive de inactivitate din 2026, dizolvare firme inactive
- OUG nr. 39/2015 — Cazierul fiscal
Concluzie
O decizie de inactivitate fiscala nu este o sentinta definitiva. Ai 45 de zile sa contesti, poti cere suspendarea in instanta si, daca ANAF a gresit procedura, ai sanse reale de a obtine anularea retroactiva a deciziei. Cel mai important: nu ignora notificarile din SPV. Reactia la timp la o notificare costa zero; reactia la o decizie deja emisa costa mii de lei si luni de proceduri.
Iar cat timp firma este activa si emite facturi, incasez.ro le transmite automat in e-Factura catre ANAF. Gratuit pana la 25.000 RON/luna facturat.