Un extras de cont (bank statement) este un document oficial emis de bancă care arată toate tranzacțiile dintr-un cont bancar pentru o perioadă specifică (de obicei, lunar). Include: soldul inițial, fiecare tranzacție (depozit, retragere, transfer), și soldul final. Pentru reconcilierea bancară și audit, extrasul de cont este o dovadă oficială a mișcării fondurilor.
Cum funcționează extrasul de cont
Banca raportează electronic sau pe hârtie. Extrasul include: data tranzacției, descrierea (beneficiar sau plătitor), suma, tipul tranzacției (intrare, ieșire), și soldul la fiecare dată. De regulă, extrasul este generat lunar și este disponibil în portalul bancar. Clienții mari pot descărca automat și importa în software de contabilitate.
De exemplu, extrasul pentru ianuarie: soldul inițial 100.000 RON, transfer către furnizor - 50.000, factură client + 80.000, comision bancă - 100, soldul final 129.900 RON.
De ce este important
Pentru reconcilierea bancară (verificarea că banii din cont corespund cu înregistrările contabile), extrasul este sursa de adevăr. Dacă înregistrările contabile arată 100.000 RON și extrasul arată 80.000, discrepanța trebuie investigată. Extrasul este o dovadă oficială pentru audit.
Cazuri practice de utilizare
O companie face reconciliere lunară: compară extrasul cu jurnalul conturilor bancare. Găsesc că o factură client pentru 10.000 nu a fost încasată. Alta de 5.000 a fost încasată, dar nu este evidențiată în sistem. Reconcilierea identifică aceste probleme.
Un accountant nou: trebuie să-și verifice dacă balanța contabilă corespunde cu extrasul bancar. Extrasul arată 500.000 RON; conturile arată 550.000. Investighează și găsește un transfer intern de 50.000 care nu a fost evidențiat în software-ul de contabilitate.
Întrebări frecvente
De ce extrasul nu corespunde cu conturile contabile?
Cauze: lag-time (bani trimiși, dar nu încă prelucrați), înregistrări duplicate (înregistrate de două ori), sau erori în înregistrare. De obicei, lag-time-ul este de 1-3 zile (azi trimit transferul, mâine apare pe extras).
Cât timp trebuie să păstrez extrasele?
4 ani. Este o dovadă oficială pentru audit și conformitate.
Pot descărca extrasul în format digital?
Da. Aproape toate băncile oferă export CSV sau PDF. Multe software de contabilitate pot importa direct din bancă prin Open Banking.